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基层审计机关科学转型期关于审计人员素质的战略思考

发表时间: 2017-08-21

随着基层审计机关科学转型升级,要提高整体素质,特别是审计人员素质,为充分发挥保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”的功能提供人力保障,有三点值得我们思考。

一、  对基层审计机关科学转型升级要有一个总体的长期的战略考虑

当前,随着经济社会的发展和民主法治的健全,基层审计机关面临着从传统的财政财务审计向现代绩效审计、信息化审计的转型,在这一过程中,我们应该要有一个总体的长期的战略思考。如果仅满足于现状,那必然在审计工作科学转型升级中被淘汰。传统审计停留仍在账项基础和制度基础审计方法为主,主要审计目的是“查错防弊”,审计风险控制因素考虑较少,无法适应现代审计的需求。况且,随着计算机信息系统的广泛应用和发展,导致各种舞弊技术翻新,而云计算、大数据、联网审计和一些专业性强的高技术领域对一些基层审计机关来说十分陌生,落后的审计技术方法无法满足审计全覆盖的需求。而现代审计体现为质量和效率、服务和监督、人力资源和技术资源的审计管理模式,且审计技术资源是实行审计工作向现代化转型升级的前提条件,审计管理模式最终能否打造精品审计项目,将取决于基层审计机关的整体素质的塑造及其发挥。为此,研究和制订基层审计机关科学转型升级目标与战略就显得十分必要。其中,基层审计机关及审计人员的整体素质也应该作为一个战略问题来考虑。道理十分清晰,那就是基层审计机关及其审计人员素质如何,对于战略目标的实现起着至关重要的影响。

二、  培育和塑造要具有基层审计机关自身特色的审计文化

基层审计机关事业的发展不仅需要良好的内部治理和外部环境作支撑,同时需要自身特色的审计文化去制衡与牵引。审计文化是审计机关全体审计人员在审计过程中形成的共同的价值观念、行为准则、职业道德等综合表现。它既表现为物质的精神和综合性的外现审计文化,又表现为潜在的国家、审计、审计人员与被审计对象等多重利益主体的有机统一和潜移默化的审计精神。包括由文明审计和审计精神组成的审计文化,对于基层审计机关的发展来说,对于其战略目标的实现来说,具有基础性、至关重要的作用。目前,要重点抓好以下四个方面的创新:

一是管理理念创新。从一定意义上说,审计文化就是领导者文化,是领导者思想与集体智慧融汇的结晶。创新审计文化就必须首先提升审计机关领导者治审观念、服务观念,塑造新的审计理念。我国审计经过30多年的发展,逐步明确了“推进法治,维护民生,推动改革,促进发展”的审计定位,把审计监督的地位“从查错纠弊”提升到“参与国家治理”,这种先进科学的审计理念高度,必定促进审计事业的科学发展和跨越发展。为此,在基层审计机关开展以理念教育为内容的各种活动,将审计理念溶进联系监督职责的各项工作,紧紧围绕地方经济建设中心和领导关心、群众关注的热点、难点问题,认真履行审计监督职能;把审计的未来与审计人员的明天紧密地联系起来,体现在审计人员的言行之中,传播于审计系统和社会公众。

二是目标激励创新。就是使审计人员在工作中,把自己的行动与基层审计机关工作目标有机联系起来,在总体目标、审计工作重点、审计信息化建设、审计知识结构要求、审计质量、审计成果反映、文明审计情况等方面,设定一些明确目标,正确引导审计人员积极参与讨论制定本审计机关目标,做到近远目标相结合,既要体现超前意识,又要考虑具体情况和动态性,力求符合客观实际,选择最有代表性和最具影响的关键问题,实现突破性发展,使之与审计事业发展、政治和福利待遇紧密协调一致,培育审计人员的民主意识,努力提升审计人员整体素质,激发全体审计人员的潜能和活力,凝聚全体审计人员形成内在力量,围绕审计工作目标开展工作,可以有效引导审计机关文化建设。

三是管理机制创新。建立行之有效的管理机制,是审计文化建设的重要手段,是规范审计人员行为的保障和前提,也是激发审计人员内在潜能、提升服务水平、保证基层审计机关科学转型的必然要求。基层审计机关要根据审计人员行为的基本特征,牢牢把握住机制对发展的推动作用,不断创新机制,建立涵盖“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献” 精神的审计工作绩效考评指标体系;建立优胜劣汰的人才竞争上岗机制;建立奖罚分明的劳动激励机制,引导审计人员自觉遵从《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》,严格依法行事,并激发审计人员的创新精神,去追求更高的工作质量和效率。

四是审计精神创新。审计精神主要指履行监督职责中逐渐形成的一种为审计人员所认同的积极向上的群体意识,包括服务宗旨、价值取向和道德观念等。审计精神创新突出表现在高效服务和创新发展等方面。审计精神可概括为:责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献12个字。审计精神内涵主要体现在对国家法律法规和审计职责的依法忠贞,审计过程的求实公正,审计工作的严谨细致,审计事业的创新奋进,审计人员的廉洁奉献等五个方面。为此,在基层审计机关审计精神的长期培育过程中要注意把典型树立、舆论引导、活动熏陶、思想教育有机结合起来,逐步使审计精神人格化、形象化,真正成为审计机关与审计人员共同拥有不可缺少的共同支撑。并以团队精神为根基,以发展为主题,把审计人员的价值取向统一到为国审计和为民审计的意识高度,在基层审计机关形成相互协调、相互信任、相互合作的团队精神,提升审计机关品牌的感召力和向心力,提升在基层审计机关工作的成就感和自豪感,培育精神支柱,努力实现多层次共赢局面。

三、  建立和健全要适应基层审计机关科学发展需要的人事管理和人才培养机制

基层审计机关提升整体审计人员素质要依赖科学的人事管理和人才培养机制,坚持素质、能力和绩效三者相统一的人事管理体制,坚持自我实现、组织培养、管理约束三者相一致的人才使用机制,适应审计事业发展的需要。

一是把好进入关。坚持高标注,高要求,并广开门路,引进优秀审计专业人才。在引进优秀审计专业人才中,要严把“三关”,即:政治素质关、专业资格关、实践能力关,这是确保基层审计机关审计人员整体素质的首要环节。

二是创新人事管理制度。建立健全流动、晋升、报酬、淘汰等机制,打破“铁饭碗”、“铁交椅”,逐步形成一种充满竞争和活力的审计人员使用和管理的新机制,适应审计工作科学转型升级的需求。

三是建立人才培训机制。首先,重视培训理念。要树立新的理念,把审计人员培训放到事关基层审计机关生死存亡的战略高度去认识,用超常规的举措去落实,使每个审计人员都能得到更多获取知识、储备知识、更新知识的机会,力争始终站在相关知识和专业技能的制高点上。其次,重视培训规划。要制定符合实际的培训计划,必须划分清晰的层次,根据不同的培训对象及工作性质确定其培训目标。从培养审计专业化人才的基本目标出发,专业知识与文化素养并重,组织学习与效果考察并重,理论知识与实际能力并重,促进审计人员综合素质全面提升。第三,重视审计案例分析。基层审计机关科学转型,在审计理念、审计内容、审计目标、业务操作流程等方面发生了重大变化,对这些认识的速度,主要是靠理论灌输和审计案例分析。审计案例分析与理论灌输相比,更为鲜活、可信、易理解,是在职培训最有效的方式。如MBA教育,多是通过案例教学来传输新知识、新理念、新业务和新技能。第四,重视实践教学。实践培训是“催熟”人才的有效方式。人才不是在学生堆里发现的,而是在业务发展、本职工作过程中产生并显现,伴随基层审计机关科学转型。基层审计机关各个岗位应多给审计人员挑战自我、挑战对手的机会,敢于在实践中培养人才,在培养中发现和使用人才。如针对业务工作岗位,通过“审计实务导师制”的办法,充分发挥现有的业务骨干的传、帮、带作用,培养出优秀审计“能手”、审计案例分析“高手”、审计查案“能手”、计算机应用“强手”内部管理行家里手的“五手”,以适应基层审计机关科学转型升级的需要。


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